En este artículo vamos a revisar los pasos para registrar facturas DUA, que son facturas de proveedor donde se declara, además de los conceptos imponibles, un IVA de importación que suma a la base de la factura, pero cuya base imponible no está en la propia factura.
Escenario
Dada la siguiente factura de proveedor:
| Producto | Importe | IVA | Impuesto | Total |
| Comisión | 8,66 | 21 % | 1,82 € | 10,48 € |
| Aranceles | 90,83 € | 0 % | 0 | 90,83 € |
| Otros | 0,45 € | 0 % | 0 | 0,45 € |
| IVA Importación | 1248,03 € |
Notar que el impuesto «Importaciones 21%» ya forma parte de los impuestos disponibles en el sistema. Como ahora se va a utilizar, será necesario asociarle las cuentas contables (477/472) que le aplican, como se haría con cualquier otro impuesto:
La forma de introducir la factura de proveedor indicada es:
Una vez creada la factura de Proveedor, en la solapa LINEAS de la factura se meten la comisión, los aranceles y otros (se pueden usar conceptos contables) y a cada uno se le indica el tipo de IVA que corresponda (es decir, de la manera habitual)
El segundo paso es introducir el IVA de la importación. Para ello, te debe acceder a la solapa IMPUESTOS de la factura, que es donde se acumulan automáticamente todos los impuestos que aplican a la factura, y se añade manualmente una línea nueva. En esa línea nueva, se indica el tipo de IVA, que es IMPORTACIONES 21% – IVA NORMAL y se rellena la casilla IMPUESTOS con el valor 1146,27 € (el sistema recalculará automáticamente la base imponible de esa linea).
De esta forma el total de la factura es: 1248,03 como indica la tabla de ejemplo.
El asiento contable resultante es el siguiente (para que el sistema genere adecuadamente este asiento, debes de configurar las cuentas contables del impuesto «Importaciones 21%), en la ventana Rango impuesto):
(las cuentas contables de gasto (6xx) serán las que cada cual prefiera aplicar)
Empres acogida al SII
En caso de que la empresa que recibe la factura esté acogida al SII, para esas facturas DUA hay que realizar un paso adicional para informar de datos específicos que recopilará a Hacienda.
Consiste en que en la cabecera de la factura, en el campo «Clave tipo factura» hay que elegir la opción «Importación (DUA)». AL hacerlo, se habilitan dos campos adicionales, «DUA» y «fecha DUA», que habrá que rellenar con la información que corresponda.
Ejemplo:
